Wij hebben voor u de meest gestelde vragen en antwoorden op een rijtje gezet.
Wat verandert er vanaf 1 januari 2011 voor arbeidsongeschiktheidsverzekeringen?
Inkomensverzekeraars zijn vanaf 1 januari 2011 wettelijk verplicht loonheffingen in te houden op arbeidsongeschiktheidsuitkeringen. Het gaat om periodieke uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid door ziekte of een ongeval. U kunt de loonheffingen die op de uitkering zijn ingehouden, verrekenen met de aangifte inkomstenbelasting. U ontvangt daarvoor vanaf 2012 een jaaropgave van REAAL.
Wat betekent dit voor uw uitkering?
De bruto-uitkering wijzigt niet. Het bedrag dat u op uw rekening ontvangt, wijzigt wel. Vanaf 1 januari 2011 houdt REAAL loonheffing in op de periodieke arbeidsongeschiktheidsuitkeringen. U ontvangt dan een netto-uitkering in plaats van een bruto-uitkering. Zie ook vraag 3.
Wat is loonheffing?
De wettelijke loonheffing die op de uitkering wordt ingehouden, bestaat uit de loonbelasting, premies volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW-bijdrage). Deze draagt REAAL af aan de Belastingdienst. De loonheffing is een voorheffing op de inkomstenbelasting zoals bij salaris of andere inkomsten ook wordt toegepast. U kunt de ingehouden bedragen bij de aangifte inkomstenbelasting verrekenen met de verschuldigde inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en ZVW-bijdrage.
Welke gegevens zijn er nodig voor een juiste inhouding en afdracht?
Om aan de wettelijke inhoudingsverplichtingen te kunnen voldoen, heeft REAAL de volgende gegevens van u nodig:
- Burgerservicenummer
- Nationaliteit
- Kopie geldig identiteitsbewijs (bij voorkeur: paspoort of identiteitskaart)
- Keuze toepassing loonheffingskorting: ja/nee
Wat is loonheffingskorting?
Iedereen die salaris of een uitkering ontvangt, heeft recht op loonheffingskorting. De loonheffingskorting mag maar bij één werkgever of uitkeringsinstantie worden toegepast.
Meer informatie over de loon¬heffingskorting vindt u op www.belastingdienst.nl.
REAAL past de loonheffingskorting alleen toe als u dit heeft aangegeven.
Wat is het gevolg van het niet (tijdig) verstrekken van de gegevens?
Als REAAL de informatie niet op tijd heeft ontvangen, kunnen wij niet aan de inhoudingsplicht voldoen en daarom ook niet uitkeren. Dit geldt met name voor het Burgerservicenummer. REAAL keert pas uit na ontvangst van de gevraagde gegevens. U kunt dit voorkomen door ons de gevraagde informatie te sturen.
Ik woon in het buitenland. Wordt er dan ook loonheffing ingehouden?
REAAL heeft als uitgangspunt dat er sprake is van binnenlandse belastingplicht. Dit betekent dat wij ook loonheffingen inhouden als u in het buitenland woont.
Het kan zijn dat u niet (meer) binnenlands belastingplichtig bent voor de Nederlandse loon- en inkomstenbelasting en/of niet (meer) premieplichtig voor de Nederlandse Volksverzekeringen en de Zorgverzekeringswet. Als u een beschikking van de belastingdienst heeft waarin staat dat de inhouding van loonheffingen, geheel of gedeeltelijk, achterwege kan worden gelaten, dan zal REAAL hiermee rekening houden. Meer informatie kunt u vinden op de website van de Belastingdienst: http://www.belastingdienst.nl/particulier/buitenland.html.
Het kan zijn dat uw uitkering (ook) in uw woonland belast is. Uw kunt dit navragen bij de belastingautoriteiten in uw woonland of uw eigen belastingadviseur.
In welke situaties moet REAAL loonheffing inhouden op de uitkeringen?
| Verzekeringnemer en premiebetaler |
Ontvanger uitkering |
Belastbaarheid uitkering |
| BV |
DGA/werknemer |
Belast* |
BV
Stichting
Gemeente |
BV
Stichting
Gemeente |
Onbelast |
| Stichting |
Verzekerde |
Belast |
VOF
Maatschap |
VOF/vennoot
Maatschap/maat |
Belast bij de verzekerde |
| Eenmanszaak |
Ondernemer |
Belast |
| Natuurlijke persoon |
Natuurlijke persoon |
Belast |
* Het recht op uitkering geldt vanwege de loonaanspraak. Er is dus sprake van inhouding loonheffing.
Heeft de gewijzigde regelgeving gevolgen voor een uitkering vanwege zwangerschapsverlof?
Omdat zwangerschapsverlof niet het gevolg is van invaliditeit, ziekte of ongeval geldt hiervoor geen inhoudingsplicht. De zwangerschapsuitkering wordt in één keer uitbetaald. Of er in uw geval een zwangerschapsuitkering geldt en wat de hoogte daarvan is, is afhankelijk van de soort arbeidsongeschiktheidsverzekering die u heeft afgesloten. Zie hiervoor uw polisvoorwaarden of vraag het uw financieel adviseur.
Welke informatie ontvangt u van REAAL over de ingehouden belasting?
U ontvangt een specificatie van de inhoudingen op de uitbetaalde periodieke uitkeringen. Daarnaast ontvangt u na afloop van het jaar een jaaropgave van REAAL (voor het eerst in 2012). Hierop worden de loonbelasting, premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet vermeld die op de uitkering(en) zijn ingehouden en afgedragen.
Uw kunt deze gegevens gebruiken voor de aangifte inkomstenbelasting.
Wat verandert er nog meer?
Vanaf 2012 zijn inkomensverzekeraars ook verplicht om de aftrekbare premie aan de Belastingdienst op te geven (renseigneringsplicht). De Belastingdienst zal deze informatie gebruiken om de aangifte inkomstenbelasting vooraf in te vullen. U controleert de vooraf door de Belastingdienst ingevulde aangifte, corrigeert en vult aan als dat nodig is.
Wie kan mij meer vertellen over loonheffing en andere fiscale aspecten?
